衡水财务软件-衡水用友软件-衡水金蝶软件-衡水进销存-用友财务软件-衡水管家婆-地磅管理-人事管理-物流管理-办公软件-财务报表
客服热线0318-2321636
现金流量表的编制方法及计算公式,史上最全总

现金流量表的编制方法及计算公式,史上最全总

作者:admin    来源:未知    发布时间:2020-06-25 10:59    浏览量:

衡水用友软件  现金流量表的编制方法及计算公式,史上最全总结!

超完整超详细现金流量表的编制方法及计算公式!做会计的建议先保存再学习!
 
 

确定主表的

“经营活动产生的现金流量净额”

 

1

销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+13%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额。

 

2

收到的税费返还

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数。

 

3

收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)


具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:


收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)
=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }


公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。

 

4

购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+13%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

 

5

支付给职工以及为职工支付的现金

=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
 

6

支付的各项税费

=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目
即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金
=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付


友情链接: 网站首页    产品中心    案例展示    学习中心    新闻中心    荣誉资质    联系我们   

在线客服 :     服务热线:0318-2321636

公司地址:河北省衡水市桃城区泰一尚城2号楼1208

Copyright © 衡水烨明企业管理咨询有限公司 版权所有    
备案号:冀ICP备13022292